Evite conflictos interpretativos en el futuro conociendo a fondo esta normativa, que tiene en muchas ocasiones, un importante grado de amgigüedad.
• Reversión gradual de los deterioros fiscalmente deducidos hasta 2013 por quintas partes.
• Propuesta de Directiva de base imponible común.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Limitación a la compensación de deducciones por doble imposición.
• Criterios fiscales de la recuperación de la corrección de valor de participaciones en el capital.
• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital de entidades residentes en territorio español, adquiridas en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2015.
• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital adquiridas en períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2015.
• Régimen fiscal de las deducciones pendientes generadas en períodos iniciados antes del 1-1-2015.
• Régimen fiscal de operaciones de concentración entre entidades en las que la participación se ha adquirido en períodos iniciados antes del 1-1-2015.
• Reconocimiento y valoración de los activos por impuestos diferidos. Especial referencia a la limitación de compensación de bases imponibles negativas y a la no deducibilidad del deterioro de las participaciones en el capital.
• Implicaciones contables de los regímenes especiales de tributación. Operaciones de reestructuración y agrupaciones de interés económico.
• Novedades interpretativas en relación con el perímetro de consolidación.
• Criterios para la determinación de la base imponible consolidada.
• Reglas para la compensación de bases imponibles
• Acuerdos para la valoración de los créditos y débitos recíprocos por la aplicación del régimen.
• Nuevas obligaciones de documentación en el ejercicio 2016 (Masterfile, Localfile e Informe País por País).
• Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarado.
• Perímetro contable vs. perímetro fiscal.
• Implicaciones prácticas de la nueva normativa internacional de la OCDE (BEPS): Alineación de la cadena de valor y la política de precios de transferencia, intangibles, financiación,…
• Situación jurisprudencial en torno a los precios de transferencia.
• Evolución normativa.
• Mecanismos existentes en nuestro ordenamiento jurídico: consolidación, deterioros, venta, liquidación y reestructuración.
• Asimetrías híbridas.
• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.
• Transparencia fiscal internacional.
• Patent box.
• Reversión gradual de los deterioros fiscalmente deducidos hasta 2013 por quintas partes.
• Propuesta de Directiva de base imponible común.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Limitación a la compensación de deducciones por doble imposición.
• Criterios fiscales de la recuperación de la corrección de valor de participaciones en el capital.
• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital de entidades residentes en territorio español, adquiridas en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2015.
• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital adquiridas en períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2015.
• Régimen fiscal de las deducciones pendientes generadas en períodos iniciados antes del 1-1-2015.
• Régimen fiscal de operaciones de concentración entre entidades en las que la participación se ha adquirido en períodos iniciados antes del 1-1-2015.
• Reconocimiento y valoración de los activos por impuestos diferidos. Especial referencia a la limitación de compensación de bases imponibles negativas y a la no deducibilidad del deterioro de las participaciones en el capital.
• Implicaciones contables de los regímenes especiales de tributación. Operaciones de reestructuración y agrupaciones de interés económico.
• Novedades interpretativas en relación con el perímetro de consolidación.
• Criterios para la determinación de la base imponible consolidada.
• Reglas para la compensación de bases imponibles
• Acuerdos para la valoración de los créditos y débitos recíprocos por la aplicación del régimen.
• Nuevas obligaciones de documentación en el ejercicio 2016 (Masterfile, Localfile e Informe País por País).
• Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarado.
• Perímetro contable vs. perímetro fiscal.
• Implicaciones prácticas de la nueva normativa internacional de la OCDE (BEPS): Alineación de la cadena de valor y la política de precios de transferencia, intangibles, financiación,…
• Situación jurisprudencial en torno a los precios de transferencia.
• Evolución normativa.
• Mecanismos existentes en nuestro ordenamiento jurídico: consolidación, deterioros, venta, liquidación y reestructuración.
• Asimetrías híbridas.
• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.
• Transparencia fiscal internacional.
• Patent box.
Todas estas normas, como señalan los expertos, tienen, en muchas ocasiones, un importante grado de ambigüedad, con lo que pueden generar importantes conflictos interpretativos en el futuro.
Con este panorama, resulta fundamental el conocimiento detallado de la nueva tributación delas empresas para poder adaptarse minimizando los gastos y riesgos, y aprovechando las oportunidades que ofrece la nueva ley, de la mano de los principales expertos en la materia.
