Impuesto sobre Sociedades

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Impuesto sobre Sociedades

1 de Marzo, 2018

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Impuesto sobre Sociedades

Sobre la conferencia

Aspectos contables y fiscales

Evite conflictos interpretativos en el futuro conociendo a fondo esta normativa, que tiene en muchas ocasiones, un importante grado de amgigüedad.

Ponentes

Sr. D. Ignacio Quintana Elena
Ignacio Quintana Elena
PwC TAX & LEGAL SERVICES
Director

Sr. D. Juan Manuel Pérez Iglesias
Juan Manuel Pérez Iglesias
INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS (ICAC)
Subdirector General de Normalización y Técnica Contable
Sr. D. José Antonio López–Santacruz
José Antonio López – Santacruz
AEAT - MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
Inspector de Hacienda del Estado Delegación Central de Grandes Contribuyentes
Sr. D. Iván Luquero Boza
Iván Luquero Boza
PwC TAX & LEGAL SERVICES
Asociado Senior
Sr. D. Manuel Ángel Bouzas Fernández
Manuel Ángel Bouzas Fernández
PwC TAX & LEGAL SERVICES
Director
Silvia López Ribas
Silvia López Ribas
AEAT - MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
Inspectora Coordinadora de Fiscalidad Internacional (ONFI)

Programa

09:15 - 09:30

Inscripción y entrega de la documentación

Moderador de la jornada: Sr. D. Ignacio Quintana Elena

09:30 - 11:00

Aspectos fiscales más controvertidos del Impuesto sobre Sociedades.

• Reversión gradual de los deterioros fiscalmente deducidos hasta 2013 por quintas partes.

• Propuesta de Directiva de base imponible común.

• Compensación de bases imponibles negativas.

• Limitación a la compensación de deducciones por doble imposición.

• Criterios fiscales de la recuperación de la corrección de valor de participaciones en el capital.

• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital de entidades residentes en territorio español, adquiridas en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2015.

• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital adquiridas en períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2015.

• Régimen fiscal de las deducciones pendientes generadas en períodos iniciados antes del 1-1-2015.

• Régimen fiscal de operaciones de concentración entre entidades en las que la participación se ha adquirido en períodos iniciados antes del 1-1-2015.


Expone: Sr. D. José Antonio López – Santacruz

11:00 - 11:30

Café.

11:30 - 12:30

Aspectos contables más controvertidos relacionados con el Impuesto sobre Sociedades.

• Reconocimiento y valoración de los activos por impuestos diferidos. Especial referencia a la limitación de compensación de bases imponibles negativas y a la no deducibilidad del deterioro de las participaciones en el capital.

• Implicaciones contables de los regímenes especiales de tributación. Operaciones de reestructuración y agrupaciones de interés económico.


Expone: Sr. D. Juan Manuel Pérez Iglesias

12:30 - 13:30

Aplicación práctica del nuevo régimen de consolidación fiscal y novedades en el registro del gasto por Impuesto sobre Sociedades Consolidado.

• Novedades interpretativas en relación con el perímetro de consolidación.

• Criterios para la determinación de la base imponible consolidada.

• Reglas para la compensación de bases imponibles

• Acuerdos para la valoración de los créditos y débitos recíprocos por la aplicación del régimen.


Expone: Sr. D. Iván Luquero Boza

13:30 - 14:30

La nueva regulación reglamentaria de las operaciones vinculadas.

• Nuevas obligaciones de documentación en el ejercicio 2016 (Masterfile, Localfile e Informe País por País).

• Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarado.

• Perímetro contable vs. perímetro fiscal.

• Implicaciones prácticas de la nueva normativa internacional de la OCDE (BEPS): Alineación de la cadena de valor y la política de precios de transferencia, intangibles, financiación,…

• Situación jurisprudencial en torno a los precios de transferencia.


Expone: Sr. D. Manuel Ángel Bouzas

14:30 - 16:00

Almuerzo.

16:00 - 17:00

La comunicación de pérdidas entre entidades del grupo.

• Evolución normativa.

• Mecanismos existentes en nuestro ordenamiento jurídico: consolidación, deterioros, venta, liquidación y reestructuración.


Expone: Sr. D. Ignacio Quintana Elena

17:00 - 18:00

0 La influencia de BEPS en la regulación de la imposición directa.

• Asimetrías híbridas.

• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.

• Transparencia fiscal internacional.

• Patent box.


Expone: Sr. D. Ángel Serrano Gutiérrez

18:00

Fin de la conferencia.

09:30 - 11:00

Aspectos fiscales más controvertidos del Impuesto sobre Sociedades.

• Reversión gradual de los deterioros fiscalmente deducidos hasta 2013 por quintas partes.

• Propuesta de Directiva de base imponible común.

• Compensación de bases imponibles negativas.

• Limitación a la compensación de deducciones por doble imposición.

• Criterios fiscales de la recuperación de la corrección de valor de participaciones en el capital.

• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital de entidades residentes en territorio español, adquiridas en períodos impositivos iniciados antes del 1-1-2015.

• Tratamiento fiscal de los dividendos, plusvalías y minusvalías procedentes de participaciones en el capital adquiridas en períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2015.

• Régimen fiscal de las deducciones pendientes generadas en períodos iniciados antes del 1-1-2015.

• Régimen fiscal de operaciones de concentración entre entidades en las que la participación se ha adquirido en períodos iniciados antes del 1-1-2015.


Expone: Sr. D. José Antonio López – Santacruz

11:30 - 12:30

Aspectos contables más controvertidos relacionados con el Impuesto sobre Sociedades.

• Reconocimiento y valoración de los activos por impuestos diferidos. Especial referencia a la limitación de compensación de bases imponibles negativas y a la no deducibilidad del deterioro de las participaciones en el capital.

• Implicaciones contables de los regímenes especiales de tributación. Operaciones de reestructuración y agrupaciones de interés económico.


Expone: Sr. D. Juan Manuel Pérez Iglesias

12:30 - 13:30

Aplicación práctica del nuevo régimen de consolidación fiscal y novedades en el registro del gasto por Impuesto sobre Sociedades Consolidado.

• Novedades interpretativas en relación con el perímetro de consolidación.

• Criterios para la determinación de la base imponible consolidada.

• Reglas para la compensación de bases imponibles

• Acuerdos para la valoración de los créditos y débitos recíprocos por la aplicación del régimen.


Expone: Sr. D. Iván Luquero Boza

13:30 - 14:30

La nueva regulación reglamentaria de las operaciones vinculadas.

• Nuevas obligaciones de documentación en el ejercicio 2016 (Masterfile, Localfile e Informe País por País).

• Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarado.

• Perímetro contable vs. perímetro fiscal.

• Implicaciones prácticas de la nueva normativa internacional de la OCDE (BEPS): Alineación de la cadena de valor y la política de precios de transferencia, intangibles, financiación,…

• Situación jurisprudencial en torno a los precios de transferencia.


Expone: Sr. D. Manuel Ángel Bouzas

16:00 - 17:00

La comunicación de pérdidas entre entidades del grupo.

• Evolución normativa.

• Mecanismos existentes en nuestro ordenamiento jurídico: consolidación, deterioros, venta, liquidación y reestructuración.


Expone: Sr. D. Ignacio Quintana Elena

17:00 - 18:00

0 La influencia de BEPS en la regulación de la imposición directa.

• Asimetrías híbridas.

• Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.

• Transparencia fiscal internacional.

• Patent box.


Expone: Sr. D. Ángel Serrano Gutiérrez

Razones para asistir

El impuesto sobre sociedades es uno de los elementos que suponen un mayor coste y un factor de riesgo para muchas empresas.

Su constante evolución ya sea de los tipos de gravamen, deducciones, exenciones o bonificaciones y la creciente internacionalización de las firmas españolas nos han llevado a convocar de nuevo esta jornada el próximo 1 de marzo, en la que se tratarán los aspectos más controvertidos y las cuestiones más relevantes y de mayor incidencia en la fiscalidad de las grandes empresas como son entre otras:

  • La reversión automática de los deterioros fiscalmente deducidos, la exención de dividendos y plusvalías, los aspectos contables.
  • Reconocimiento y valoración de los activos por impuestos diferidos, con especial referencia a la limitación de compensación de bases imponibles negativas y a la no deducibilidad del deterioro de las participaciones en el capital, las implicaciones contables de los regímenes especiales de tributación.
  • Las novedades interpretativas en relación con el perímetro de consolidación,la nueva regulación reglamentaria de las operaciones vinculadas, la comunicación de pérdidas entre entidades del grupo o la influencia de BEPS en la regulación de la imposición directa.

Todas estas normas, como señalan los expertos, tienen, en muchas ocasiones, un importante grado de ambigüedad, con lo que pueden generar importantes conflictos interpretativos en el futuro.

Con este panorama, resulta fundamental el conocimiento detallado de la nueva tributación delas empresas para poder adaptarse minimizando los gastos y riesgos, y aprovechando las oportunidades que ofrece la nueva ley, de la mano de los principales expertos en la materia.

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1. Precio

Precio de inscripción: 760 €

Promoción de descuento de 200€ hasta el 31 de Enero

* IVA no incluido

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