IFRS 9
Valoración y gestión del riesgo del crédito

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IFRS 9
Valoración y gestión del riesgo del crédito

26 de Octubre, 2017

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IFRS 9

Sobre la conferencia

Valoración y gestión del riesgo del crédito

Es el momento de analizar e implantar las modificaciones introducidas por la IFRS 9 ya que, en pocos meses, las entidades financieras tendrán que afrontar estos importantes cambios que aplicarán el criterio radical de pérdidas esperadas.

Ponentes

Enrique Ortega Carballo
Enrique Ortega Carballo
GÓMEZ – ACEBO & POMBO
Socio Coordinador del Área Fiscal

 Javier Calvo González – Vallinas
Javier Calvo González – Vallinas
KPMG
Socio del Grupo de Instrumentos Financieros y Regulación Financiera
Santiago Martínez – Pinna Vallejo
Santiago Martínez – Pinna Vallejo
PwC
Socio

Rafael Cosín Ochaíta
Rafael Cosín Ochaíta
AEAT – MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
Inspector
Delegación Central de Grandes Contribuyentes
Juan Reig Gastón
Juan Reig Gastón
GARRIGUES
Socio – Departamento Tributario

Programa

09:00

Inscripción y entrega de la documentación

Moderador de la jornada:
Sr. D. Enrique Ortega Carballo

09:15 - 10:15

Marco jurídico de la regulación contable bancaria en España.

• Ámbito subjetivo y objetivo de aplicación de la Circular contable del Banco de España.

• Contenido de la Circular 4/2016.

• Marco general para la gestión del riesgo de crédito.

• Clasificación de las operaciones y coberturas.

• Garantías reales y activos adjudicados.

• Entrada en vigor y primera aplicación.


Expone: Sr. D. Javier Calvo González – Vallinas

10:15 - 11:15

Nuevas metodologías para la estimación individualizada o colectiva de las provisiones y nueva clasificación contable en función del riesgo de insolvencia del titular de la operación.

• Los nuevos modelos internos para la estimación de coberturas.

• Riesgos de “vigilancia especial”.

• Operaciones reestructuradas o refinanciadas.

• Activos dudosos.


Expone: Sr. D. Santiago Martínez – Pinna Vallejo

11:15 - 11:45

Café

11:45 - 12:45

Deterioro e instrumentos financieros.

• Variaciones de la pérdida incurrida a la pérdida esperada.

• Metodología de la posible pérdida estimada y /o esperada.

• Metodología de la pérdida real y/o incurrida.


Expone: Sr. D. Rafael Cosín Ochaíta

12:45 - 13:45

Impacto fiscal y aplicación práctica de la nueva norma.


Expone: Sr. D. Juan Reig Gastón

13:45

Fin de la conferencia.

09:15 - 10:15

Marco jurídico de la regulación contable bancaria en España.

• Ámbito subjetivo y objetivo de aplicación de la Circular contable del Banco de España.

• Contenido de la Circular 4/2016.

• Marco general para la gestión del riesgo de crédito.

• Clasificación de las operaciones y coberturas.

• Garantías reales y activos adjudicados.

• Entrada en vigor y primera aplicación.


Expone: Sr. D. Javier Calvo González – Vallinas

10:15 - 11:15

Nuevas metodologías para la estimación individualizada o colectiva de las provisiones y nueva clasificación contable en función del riesgo de insolvencia del titular de la operación.

• Los nuevos modelos internos para la estimación de coberturas.

• Riesgos de “vigilancia especial”.

• Operaciones reestructuradas o refinanciadas.

• Activos dudosos.


Expone: Sr. D. Santiago Martínez–Pinna Vallejo

11:45 - 12:45

Deterioro e instrumentos financieros.

• Variaciones de la pérdida incurrida a la pérdida esperada.

• Metodología de la posible pérdida estimada y /o esperada.

• Metodología de la pérdida real y/o incurrida.


Expone: Sr. D. Rafael Cosín Ochaíta

12:45 - 13:45

Impacto fiscal y aplicación práctica de la nueva norma.


Expone: Sr. D. Juan Reig Gastón

Razones para asistir

A partir del próximo 1 de enero de 2018, entrarán en vigor las normas contables IFRS 9 por las que las entidades financieras se verán obligadas a hacer nuevas provisiones.

Aunque las modificaciones en la circular contable 4/2004 de las entidades de crédito publicada el año pasado ya introdujeron importantes cambios en las políticas de valoración y gestión de riesgo de crédito, ahora, se da un paso más, abandonando el concepto de pérdida incurrida para sustituirlo por el de pérdida esperada, que ya no irá contra resultados sino contra reservas y a través de la cuenta de patrimonio. Con este nuevo criterio es con el que se deberán presentar las cuentas del primer trimestre del 2018.

El sector dispone de muy poco tiempo para su correcta implementación ya que obliga al diseño de nuevas metodologías para la estimación individualizada o colectiva de las provisiones, cuyo cálculo se complica con la elaboración de nuevos modelos que evalúen la posible pérdida y los que presenten la pérdida real, lo que significa la introducción de componentes subjetivos que pueden dar lugar a futuras controversias.

El nuevo marco general de provisiones introducirá también el cambio de categorías en las que se clasifican las operaciones contablemente en función del riesgo de insolvencia de la operación o del titular, desapareciendo algunas categorías e incluyendo nuevas subcategorías, lo que exigirá un esfuerzo adicional.

Cambia igualmente el calendario en la dotación de las provisiones y para cada clase de préstamo, obligando a reconocer en el momento de la concesión del crédito el valor razonable y no su precio de transacción.

Es pues el momento de analizar e implantar las modificaciones introducidas por la IFRS 9, ya que en pocos meses habrá que afrontar estos cambios normativos que aplicarán el criterio radical de pérdidas esperadas.

Por todo ello, esperamos que esta conferencia del próximo 26 de octubre sea de su interés y tengamos la oportunidad de saludarle personalmente

De interes para:

  • Analista de Riesgos

  • Contables

  • Auditores

  • Asesores Fiscales

  • Controller

  • Directores Financieros

  • De las entidades financieras y aseguradoras


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